כל עצמאי (עוסק פטור, מורשה או בעל חברה) חייב בדיווח הכנסותיו והוצאותיו למס הכנסה בתום שנת הכספים (הדיווח יכיל כל תנועה כספית החל מה-1 בינואר ועד ה-31 בדצמבר). מטרת הדוח היא חישוב הסכום עליו יחוייב בעל העסק במס והוא נגזר מההפרש שבין ההכנסות להוצאות. את הדיווח יש להעביר עד יום ה30 באפריל או מאוחר ממנו במידה ונעשתה פניה לפקיד שומה והוא אישר הארכה. אי הגשת הדוח מהווה עבירה פלילית שעלולה להגיע לבית משפט ולהעמיד את בעל העסק בפני השלכות חמורות.
מה כולל הדוח השנתי?
- כל סוגי ההכנסות וההוצאות שהיו לאדם בשנת המס.
- כל סוגי ההכנסות של בן או בת הזוג, גם כאשר הם שכירים.
- ניכויים ו/או זיכויים.
אילו מסמכים חשוב לצרף לדוח השנתי?
רשימת האישורים הנדרשים היא ארוכה והיא כוללת כל מידע המאמת הכנסה או הוצאה של בעל העסק או בן/ בת זוגו, כמו גם מסמכים המעידים על הקלות במס להם הוא זכאי.
הקפידו להצטייד בדוח רווח והפסד, טפסי 106, פנקסי דיווח למע"מ ומס הכנסה, דוח התאמה לצורכי מס, ספר תקבולים, קלסר הנהלת חשבונות, הכנסות מחו"ל (אם קיימות), אישורים על ניכויי מס, אישורים על הפקדות בקופות גמל, אישורים מהבנק על ניירות ערך והשקעות נוספות וכן הלאה.
איך מכינים את הדוח השנתי למס הכנסה?
הדוח מכיל מידע רב ולכן מומלץ לעבוד עליו מבעוד מועד ובאופן מסודר. כמו כן, אין הוא מחליף את הדיווחים החודשיים במהלך השנה ואין הם מחליפים אותו. לצורך הגשתו, עליכם להוריד את טופס 1301 ולצרף:
- נתוני ההכנסות וההוצאות במהלך השנה הקלנדרית.
- דוח רווח והפסד.
- הכנסות מנכסים, השקעות, ניירות ערך או כל דבר אחר המצוי ברשותכם ואינו מתייחס לעסק באופן ישיר.
- הקלות במס להן אתם זכאים, ניכויים וזיכויים.
- המס אותו אתם חייבים בהתבסס על הנ"ל.
- המס ששולם במהלך השנה.
- המס הנדרש לתשלום. מחושב כהפרש בין המס החייב למס ששולם.
כל המידע לעיל תקף על בעל העסק ובן או בת זוגו.
האם אפשר להגיש את הדוח השנתי באופן עצמאי?
כן, אך מאחר והדוח מכיל מידע רב, דורש מסמכים ואישורים והוא בעל השפעה ישירה על סכום המס אותו נדרש לשלם, מומלץ להעזר בשירותיו של רואה חשבון. כך תוכלו להבטיח את תקינות הדוח ולהמנע מאי-נעימות מול רשויות המס ובנוסף:
- להיות בטוחים שקבלתם את כל הטבות המס להן אתם ראויים.
- להיות בטוחים שנצלתם את כל נקודות הזיכוי שעומדות לרשותכם.
- להיות בטוחים שציינתם את כל ההוצאות האפשריות (יותר הוצאות רשומות = פחות תשלומי מס).
- דיוק מקסימלי בנתונים וראש שקט להמשיך ולהתעסק בצמיחת העסק.