אם אתם עצמאיים או בעלי חברות, אתם ודאי מכירים את הפרוצדורה – בכל שנה אתם נדרשים להגיש דו"ח המפרט על הכנסות שנת המס החולפת. אבל אחת לכמה זמן, לרוב בין 3 ל-5 שנים, ייתכן ותתקלו בדרישה חדשה ממס הכנסה שתראה לכם זהה למה שאתם ממילא כבר עושים, אף על פי שהיא אינה כזאת. על מנת לבחון את הדיווחים השנתיים שלכם לאורך זמן ולהשוות בינהם, יתכן ותתבקשו להגיש הצהרת הון.
מה היא הצהרת הון?
מדובר בדוח המרכז את ההתחייבויות והנכסים הנמצאים בבעלותכם במטרה לשקף את ההון נטו והוא לרוב נשלח בין שנה לשנתיים מיום פתיחת התיק במס הכנסה. ההצהרה חלה על בעל העסק ועל בני משפחתו (בני זוג וילדים שמתחת לגיל 18) וכוללת רישום מפורט על הנכסים שבבעלות כל אחד מהם. כל נכס או התחייבות שנרשמים בדוח מחייבים בהצגת מסמכים מאמתים. לא כל עצמאי יתקל בדרישה להצהרת הון, אך במידה וכן יהיה עליו להגיש אותה 120 יום מן התאריך הקבוע במכתב (או מעבר לזה, במידה ואושרה לכם הארכה מפקיד השומה). הצהרות ההון הבאות יגיעו לאחר 4-7 שנים מיום הגשת ההצהרה הראשונה, שהיא גם החשובה ביותר, משום שהיא מהווה את הבסיס לבדיקות העתידיות. זו הסיבה שחשוב לעשות אותה בליווי רואה חשבון.
מה מטרתה של הצהרת ההון?
- בדיקת הדיווחים השנתיים והשוואתם בין שתי תקופות.
- חשיפת הכנסות שלא הוצהרו והעדר הסבר על גידול לא סביר בהון.
- טעויות שבוצעו במילוי הדוחות והשמטת מקורות כספיים.
- מעקב אחר ההכנסות במטרה לודא שתשלום המיסים ששולם תואם ומשקף אותן.
מה כוללת הצהרת ההון?
כאמור, מידע על הנכסים וההתחייבויות.
- נכסים – דירה, תכולת הדירה, שטח, מגרש, כלי רכב, ניירות ערך, מזומנים, נכסים בחו"ל, במידה וברשותכם נכסים משותפים – עליכם להצהיר על חלקכם בשותפות, תוכנית חסכון, קופות גמל וקרנות השתלמות, ביטוח חיים, הלוואות שניתנו וכן הלאה.
- התחייבויות – תשלומים לאנשים או חברות, משכנתא, ביטוח לאומי וכל סכום כסף שעליכם להחזיר.
איך מכינים הצהרת הון?
מומלץ לעבוד בשלבים ולגלות כנות ויושר. רשויות המדינה השונות מחזיקות במידע רב אודותיכם והשמטה של פרטים עלולה להחשב כעבירה פלילית.
- הכינו רשימה המכילה את הרכוש והנכסים המצויים ברשותכם, ברשות בן או בת זוגכם וברשות ילדיכם שמתחת לגיל 18.
- הכינו מנגד רשימת התחייבויות.
- בדקו האם ההצהרה תואמת את הדוחות השנתיים שהגשתם או את הצהרת ההון האחרונה, על מנת שתוכלו לאתר פריטים שלא דווחו.
- בדקו האם דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון.
- במידה ויש הפרשים, תצטרכו לנמק את הסיבות לכך. העדר נימוק יחייב אתכם במיסוי גבוה.
האם אפשר להגיש את הצרת ההון באופן עצמאי?
כמובן, אך כמו שהוזכר קודם לכן, את הצהרת ההון הראשונה מומלץ לעשות עם רואה חשבון מאחר וחשיבותה מכרעת והיא תשפיע על כל הצהרות ההון שתגישו בהמשך. כמו כן, חשוב לציין שמס הכנסה לא סלחנית ולא רואה בעין יפה תיקונים או שינויים מרגע הגשת הדוח, כך שעליכם לעשות אותו באופן קפדני תוך שימת לב לכל הפרטים והסעיפים הנדרשים בדיווח.